Коды в расчете по страховым взносам в 2020 году: таблица

Код года в РСВ

В отчете требуется указать год, за который подаются сведения. Так как форма начинает действовать с отчета за 1 квартал 2020 г., то первое значение, отражаемое в специальном поле – «2020». В уточненных отчетах ставится год, данные за который исправляются.

в Приложении 4 к Порядку отразим в таблице 2.

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2020 году

Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ могут использоваться следующие коды тарифов:

Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН

Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково»

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток

Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области

Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Как видим, в 2020 году все плательщики взносов по обычным тарифам используют код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.

Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс:

Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Однако в настоящее время в Порядке заполнения расчета приведены не все коды тарифов, которые нужно использовать при заполнении РСВ, начиная с полугодия 2020 года. Из-за коронавируса и внесенных в связи с ним изменений ФНС ввела два новых кода: 20 и 21. Что это за коды, для кого они предназначены и каковы особенности их использования в РСВ, мы расскажем далее.

А про изменения в порядке расчета страховых взносов, которые привнес коронавирус, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

РСВ за полугодие для МСП

Для представителей малого и среднего предпринимательства налоговая служба разработала временные коды и контрольные соотношения для РСВ, которые нужно учесть при подготовке расчета за полугодие.

При этом не важны дата платежа и период, за который пособие начислено, только дата начисления суммы Письмо Минфина от 20.

Специальный подраздел для организаций – производителей анимационной продукции

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2018 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.

С отчета за 1 квартал 2020 года таким организациям необходимо заполнять приложение 5 к разделу 1 расчета (п.п. 15.1 – 15.7 Порядка).

если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 060 в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.

В титульном листе есть изменения

Примечательное изменение произошло в форме титульного листа Расчета. Оно касается организаций, имеющих обособленное подразделение.

В действующей форме Расчета предусмотрены поля для указания кода в связи с реорганизацией или ликвидацией организации и для указания ИНН и КПП такой реорганизованной (ликвидированной) организации.

Теперь необходимо будет указывать код и при лишении полномочий (закрытии) обособленного подразделения. И именно ИНН и КПП такого подразделения надо будет тоже указать.

Странно, что в титульном листе больше не обозначено, что и в отношении реорганизованной организации ИНН и КПП надо указать, как в действующей форме. Соответствующее поле теперь называется «ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения». Надо учитывать, что в этом поле все-таки (при необходимости) нужно указать ИНН и КПП реорганизованной организации (которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения). Это следует из п. 2.22 и 3.13 Порядка, в которых даже и название этого поля приводится как «ИНН/КПП реорганизованной организации» («ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения»). Соответствующую поправку, видимо, скоро внесут в форму нового титульного листа.

Читайте также:  Справка вместо военного билета 2020 — какие ограничения

Согласно п. 3.12 Порядка показатель «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» отражается плательщиками при необходимости представления уточненного Расчета за обособленное подразделение, которое ранее было наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, а к моменту представления уточненного Расчета лишилось этих полномочий.

К сведению: имеется в виду, вероятно, в частности, следующая ситуация. Согласно п. 11 ст. 431 НК РФ в редакции, действующей до 01.01.2020, в общем случае уплата страховых взносов и представление расчетов по ним производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ в данный пункт внесено изменение, которое вступит в силу с названной даты. В соответствии с ним уплата страховых взносов и расчетов по ним по месту нахождения обособленного подразделения должна производиться при дополнительном условии – этому подразделению открыт расчетный счет.

Предположим, что у обособленного подразделения в 2020 году был расчетный счет, а в 2021 году – нет. Тогда с 2021 года оно должно быть лишено права уплачивать страховые взносы и отчитываться по ним. И если в 2021 году появится необходимость подать уточненный Расчет в отношении этого подразделения за один из периодов 2020 года, то придется, видимо, внести обозначенный показатель, указав код «9», которым для данного случая дополнено приложение 2 к Порядку.

Представляется такой уточненный Расчет в налоговый орган по месту нахождения организации (п. 2.21 Порядка).

А вот если необходим уточненный Расчет за 2019 год или более ранний период, надо учитывать, что в соответствии с абз. 5 п. 1.2 Порядка при перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные Расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов. То есть надо будет представить действующую сейчас форму Расчета, которая в титульном листе не предусматривает указание кода в случае лишения полномочий обособленного подразделения.

Еще отметим, что в титульном листе имеется поле «Расчетный (отчетный) период (код)», которое заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении 3 к Порядку.

В данном приложении появятся дополнительные коды для индивидуальных предпринимателей и глав КФХ, которые они должны будут указать при снятии с учета в этом качестве при сдаче Расчета за первый квартал (код «83»), за полугодие (код «84»), девять месяцев (код «85»), год (код «86»).

Также отметим, что из Расчета исключен лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем». Его заполняли физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не указавшие в расчете свой ИНН (см. Письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). Они были вправе так делать на основании п. 7 ст. 84 НК РФ (при условии указания в Расчете своих персональных данных). Для этого, очевидно, и был предназначен указанный лист. В связи с этим отказ от необходимости его представления в названной ситуации не вполне понятен.

При этом в соответствии с п. 6.8 Порядка физические лица заполняют Расчет на общих основаниях, если производят выплаты и вознаграждения иным физическим (застрахованным) лицам.

Они были вправе так делать на основании п.

Тарифы страховых взносов

Законодательство РФ предусматривает следующие виды обязательного страхования: обязательное пенсионное страхование (ОПС); обязательное медицинское страхование (ОМС); обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС); обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС НС и ПЗ).

Страхование обеспечивается взносами в соответствующие фонды. Порядок расчета и уплаты взносов на ОПС, ОМС, ОСС регулируется нормами главы 34 НК РФ. При этом:

  • взносы на ОПС зачисляются в бюджет Пенсионного фонда с целью формирования пенсионных накоплений граждан РФ (ст. 3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
  • взносы на ОМС поступают в Федеральный фонд медицинского страхования и предназначены для получения застрахованными лицами в случае необходимости бесплатной медицинской помощи (ст. 3 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»);
  • взносы на ОСС поступают в Фонд социального страхования в целях обеспечения граждан пособиями на случаи нетрудоспособности, беременности и родов, ухода за ребенком (ст.ст. 1.2, 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
Читайте также:  Курение на балконе с 1 октября 2020 — можно или нет?

Порядок расчета и уплаты взносов на ОСС НС и ПЗ регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Взносы на ОСС НС и ПЗ зачисляются в бюджет ФСС РФ и формируют страховое возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью физлиц во время исполнения ими трудовых обязанностей (ст. 3 Закона № 125-ФЗ).

Тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС регламентированы пунктом 2 статьи 425 НК РФ.

На 2020 год установлена предельная величина базы по страховым взносам на ОПС по основному тарифу в размере 1 292 000 руб. и на ОСС – 912 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407).

Тарифы и порядок уплаты страховых взносов на ОСС НС и ПЗ были установлены на 2006 год Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ и продолжают применяться в 2020 году (Федеральный закон от 27.12.2019 № 445-ФЗ).

Для выплат в пользу физлиц – инвалидов предусмотрено начисление 60 % от общеустановленного страхового тарифа взносов на ОСС НС и ПЗ (ст. 2 Закона № 445-ФЗ, ст. 2 Закона № 179-ФЗ).

Размер страхового тарифа на ОСС НС и ПЗ зависит от основного вида деятельности организации или физического лица (в т. ч. предпринимателя) и класса профессионального риска, соответствующего такой деятельности (ст. 21 Закона № 125-ФЗ). Причем для обособленных подразделений организации, выделенных в самостоятельную классификационную единицу (СКЕ), можно устанавливать тариф, отличный от основного по организации. Выделение неосновной деятельности в самостоятельные классификационные единицы позволяет страхователям снизить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

1С:ИТС

Подробнее о видах взносов на обязательное страхование, тарифах и плательщиках см. в разделе «Консультации по законодательству» .

Тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС регламентированы пунктом 2 статьи 425 НК РФ.

Порядок заполнения

Новая форма РСВ, вступившая в силу с 2020 года, заполняется несколько иначе, чем старая. Порядок утвержден тем же приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, чтобы и сам бланк.

Заполнять форму удобнее в таком порядке: титульный лист, раздел 3, затем приложения, а только после этого раздел 1. Это связано с тем, что в раздел 3 вносится информация о работниках и их доходах. Затем в приложениях идет расчет взносов, а в разделе 1 лишь отражаются результаты.

Разберем простой случай: ООО «Ветерок» с единственным работником, заработная плата которого равно 50 000 рублей. Вы можете скачать расчет по страховым взносам этой компании за 1 квартал 2020 года и посмотреть порядок заполнения на примере.

контактный телефон;.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года: титульный лист

В разделе 1 РСВ за 2 квартал 2020 года необходимо показать сводные данные по сумме страховых взносов к уплате в бюджет. В поле 010 внесите коды ОКТМО. Если не знаете показатель, то его можно определить на сайте ФНС – nalog.ru во вкладке «Электронные сервисы»> «Узнай ОКТМО» (г. Москва, муниципальный округ Басманный – 45375000).

Затем запишите сумму к уплате, они делятся по видам: пенсионные, медицинские, социальные и допстрахование. Главное не допустите ошибку, КБК разный. В частности, для медицинских взносов (строка 040) – 182 1 02 02101 08 1013 160, а социальных (строка 100) – 182 1 02 02090 07 1010 160.

В разделе 1 строку 060 можно заполнять несколько раз, поэтому при необходимости оформите несколько листов. Но вносите данные только в дополнительные поля.

Показатели по социальным взносам надо вносить иначе. Все дело в том, что их нужно показывать за минусом пособий. А так как пособия в некоторых случаях могут быть выше взносов, то в форме есть два отдельных блока. Посчитайте разницу между начисленными и выданными пособиями за весь квартал и за каждый месяц – апрель, май, июнь. Положительный результат отразите в строках 110–113, а если отрицательный – 120–123.

Строки 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123 не могут быть заполнены одновременно (п. 5.21 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).

Затем запишите сумму к уплате, они делятся по видам пенсионные, медицинские, социальные и допстрахование.

Новые контрольные соотношения для РСВ

Нововведения коснулись действующих ранее соотношений, также письмом ФНС №БС-4-11/8821@ от 29.05.2020г. были введены новые типы значений: внутренние и междокументные.

Некорректное заполнение раздела.

Как начислять страховые взносы с 1 апреля 2020 года

С 1 апреля 2020 по 31 декабря 2020 года Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ установил пониженные страховые тарифы (15%) для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства. Такие льготные тарифы продолжат свое действие с 1 января 2021 года на основании обновленной ст.427 НК РФ.

Разберемся кто и как может применять новые тарифы.

С 1 апреля 2020 по 31 декабря 2020 года Федеральный закон от 01.

Ставки страховых взносов с 1 апреля 2020 в связи с коронавирусом

Федеральным законом от 01.04.2020 №102-ФЗ внесены изменения в Налоговый Кодекс. Эти изменения установили новые ставки страховых взносов с 1 апреля 2020 года в связи с коронавирусом. Однако снижение ставок с 30 до 15% предусмотрено не для всех хозяйствующих субъектов и не ко всей сумме дохода, начисленного в пользу физического лица. Кто может использовать новые ставки и каким образом теперь надо расчитывать страховые взносы? Подробности — в этой статье.

Читайте также:  Как подарить долю в ООО?


Обращаем внимание на то, что льготные ставки применяются с 1 апреля 2020 года, т.е. взносы за 1 квартал 2020 года рассчитываются по старым тарифам.
С 1 апреля организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Данные изменения в Налоговый кодекс были внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Федеральным законом от 01.

Код тарифа РСВ

Код тарифаОбозначение
01Плательщики на ОСН, применяющие основной тариф страховых взносов
02Плательщики на УСН, применяющие основной тариф страховых взносов
03Плательщики на ЕНВД, применяющие основной тариф страховых взносов
06Компании, которые занимаются разработкой ИТ
09Плательщики на УСН, основной вид деятельности которых приведен в подп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
11Благотворительные организации, прошедшие регистрацию в предусмотренном требованиями законодательства РФ порядке и применяющие УСН.
12ИП на патенте

В данной графе отражается код, соответствующий тарифу к выплатам сотрудникам, облагаемым взносами по дополнительным тарифам.

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как.

Как начислять страховые взносы с 1 апреля 2020 года

С 1 апреля 2020 по 31 декабря 2020 года Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ установил пониженные страховые тарифы (15%) для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства. Такие льготные тарифы продолжат свое действие с 1 января 2021 года на основании обновленной ст.427 НК РФ.

Разберемся кто и как может применять новые тарифы.

2020 102-ФЗ установил пониженные страховые тарифы 15 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства.

Соответствие кода тарифа коду категории

Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на ОПС коду категории застрахованного лица.

Плательщики, находящиеся на ОСН и применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики, находящиеся на УСН и применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики, уплачивающие ЕНВД и применяющие основной тариф страховых взносов

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

ИП, применяющие патентную систему налогообложения

Хозяйственные общества, применяющие и внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

Организации, получившие статус участников проекта Сколково

Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД

Некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, образования, здравоохранения

Благотворительные организации, применяющие УСН

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Плательщики страховых взносов на УСН, основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК

Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон

Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

Резиденты свободного порта Владивосток

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

  • Тарифы страховых взносов
  • Тарифы для временно пребывающих и проживающих
  • Исправление ошибок в расчете по страховым взносам

Однако не стоит путать понятия «более одного тарифа» и «более одного кода тарифа». Налоговики в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795 разъясняют, если компания платит взносы только по основным тарифам, хотя и совмещает разные системы налогообложения, то можно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем любой применяемый код тарифа.

Коды основного тарифа страховых взносов:

  • 01 – для общей системы, применяющих основной тариф,
  • 02 – для упрощенцев, применяющих основной тариф,
  • 03 – для вмененщиков, применяющих основной тариф,

Организация с выплат всем работникам платит взносы по основным тарифам, хотя и совмещает разные налоговые режимы УСН и ЕНВД. В этом случае при заполнении расчета нужно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем код тарифа: 02 либо 03.

В этом случае при заполнении расчета нужно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем код тарифа 02 либо 03.

Добавить комментарий