Изменения в бухучете с 2020 года

10 главных изменений для бухгалтера в 2020 году

Обзоры КонсультантПлюс

Изменения, которые ждут бухгалтеров в 2020 году, разноплановые, и их много. В этом обзоре вы найдете самые важные новации грядущего года, со многими из которых можно познакомиться подробнее в других статьях на PPT.ru.

1 января вступает в силу Федеральный закон от 28.

Трудовое и кадровое законодательство

Что меняется с 2020 годаСуть измененийНормативный источник
Трудовое законодательство
Вводится форма АДИ-РЕГ вместо карточек СНИЛСНовым сотрудникам ПФР будеМ выдавать вместо карточек СНИЛС уведомления по форме АДИ-РЕГ.

Бумажные СНИЛС, выданные ранее, тоже действительны. Их можно, как и АДИ-РЕГ предъявлять по месту требования

Периодичность представления СЗВ-ТД ? ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Если работодатель примет решение организовать электронный документооборот, сотрудники смогут подавать в электронном виде заявления на прием, увольнение, отпуск, подотчет и т. д.

Тем сотрудникам, кто согласен на переход, трудовые книжки нужно выдать на руки.

С тех, кто не согласен, нужно собрать заявления с просьбой оформлять трудовую книжку на бумаге

Срок действия спецоценки будет считаться со дня, когда внесли сведения.

Сейчас срок действия спецоценки считается со дня, когда утвердили отчет

(действует с 24.09.2019)

Банк Росии разработал следующие коды:

Проект Банка России № 92668

Есть условие для назначения пособия ? на него могут претендовать семьи со среднедушевым доходом не выше двукратного прожиточного минимума трудоспособного населения в регионе за II квартал года, предшествующего году обращения за пособием

Их всего 32 от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профессионального риска.

Страховые взносы 2020: изменения законодательства, фиксированные взносы, форма РСВ за полугодие 2020, сроки сдачи и др.

Начиная с отчета за 2021 год сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ, что разумеется, повлечет за собой изменение формы отчета.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2020

  • Изменение и прекращение обязательств
  • Обстоятельства непреодолимой силы
  • Приостановление взыскания налоговой задолженности
  • Действие разрешительных документов
  • Что лучше: ИП или самозанятый
  • Самозанятый директор
  • Порядок проведения медосмотров
  • Формы и виды заработной платы
  • Список документов при приеме на работу

общественном питании;.

День 1 июля 2020 объявлен нерабочим

Работодателям 1 июля необходимо освободить сотрудников от работы — этот день объявлен нерабочим в связи с проведением общероссийского голосования по поправкам к Конституции РФ (Указ Президента РФ от 01.06.2020 № 354, абз. 2 п. 5 ст. 2 Закона от 14.03.2020 № 1-ФКЗ «О совершенствовании регулирования…»).

Оплатить этот день следует как нерабочий праздничный день (ч. 3-4 ст. 112 ТК РФ).

Постепенно регионы втягиваются в этот процесс, и принятые ранее законы с начала июля вступают в силу, например.

Страховые взносы

Важнейшим изменением, касающимся страховых взносов, стало изменение формы Расчета по страховым взносам. Согласно приказу ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 новая форма должна применяться начиная с отчетности за I квартал 2020 г.

В обновленной форме расчета на титульном листе добавлены поля с информацией об обособленном подразделении, которое лишили полномочий (закрыли), также был исключен лист со сведениями о физлице без статуса ИП. В форму законодатели добавили приложение № 1.1 к разделу 1, которое заменило подраздел 1.4, а в приложение 2 включен код тарифа плательщика.

Помимо этого, в разделе 1 теперь введено поле для указания кода типа плательщика и исключены строки, в которых указывались итоговые суммы страховых взносов к уплате за отчетный период.

В подразделах 1.1 и 1.2 добавлены отдельные строки про вычет по авторским договорам, а в подразделе 1.3.2 не нужно указывать основания заполнения расчета. Новым стало приложение 7 для расчета условий применения пониженного тарифа организациями-аниматорами. Важные поправки коснулись раздела 3 – теперь бухгалтерам не нужно указывать номер корректировки, расчетный период, календарный год, номер и дату, признак застрахованного лица в системе. Но вместо этого появилась строка для указания признака аннулирования сведений о застрахованном лице.

Также с 1 января 2020 г. обязанность сдачи расчета по страховым взносам в электронном виде коснулась еще большего числа организаций. Так, если численность работников за расчетный или отчетный период превышает 10 человек – организации необходимо отчитаться в электронном виде (п. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Ранее электронные расчеты были обязательны при среднесписочной численности работников больше 25 человек.

Не обошли поправки в законодательстве и НДС. Законодатели расширили перечень операций, облагаемых НДС по нулевой налоговой ставке, начиная с 1 января 2020 г. Правки внесены ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 322-ФЗ. Железнодорожные перевозчики могут применять ставку НДС 0% не только при международных перевозках товаров, но и при транзитной перевозке порожних вагонов и контейнеров через территорию России, а также при реализации работ, услуг, непосредственно связанных с перемещением порожних вагонов через территорию России, если стоимость работ или услуг указана в транспортных документах.

Также законодатели прояснили, когда заявить вычет по товарам, работам, услугам, которые компания приобрела для создания нематериальных активов (п. 6 ст. 171 НК РФ). Теперь с 1 января 2020 г. организация сможет заявить вычет сразу после приобретения товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 НК РФ). Вычет распространяется на товары, работы, услуги и имущественные права, приобретенные для создания НМА и применяется после того, как эти покупки организация приняла к вычету (п. 3, 5 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Также установлены новые основания для восстановления входного НДС, начиная с 1 января следующего года, организации, которые совмещают общую систему налогообложения и ЕНВД, должны восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам, работам, услугам, которые они будут использовать в деятельности на ЕНВД. Восстановить НДС нужно в том квартале, когда организация начинает совмещать налоговые режимы согласно п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Новым стало приложение 7 для расчета условий применения пониженного тарифа организациями-аниматорами.

Страховые взносы

  1. Пониженные тарифы

Для компаний трех категорий не продлили пониженные тарифы

  1. Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам:
    • бюджетным или автономным научным учреждениям;
    • бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования.
  2. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:
    • в технико-внедренческих особых экономических зонах;
    • промышленно-производственных особых экономических зонах.
  3. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

Вышеуказанные организации обязаны применять общие тарифы, если у них нет права на пониженные тарифы по иным основаниям.

  1. Льгота по НДС для региональных операторов

Не надо начислять НДС с услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами. Льгота распространяется на услуги, которые региональные операторы будут оказывать по единым тарифам, установленным региональными властями.

Тарифы утверждаются без НДС. Пользоваться льготой можно будет в течение пяти календарных лет начиная с года, в котором власти введут единые тарифы.

Узаконили централизованный порядок подачи налоговой отчетности.

Изменения в отчетности в 2020 году

Новые отчеты с 2020 года – последние новости таковы. Нас ждет изменение следующих форм:

  • декларации по налогу на прибыль — впервые по-новому отчитываемся за 2019 год;
  • декларации по налогу на имущество — новую форму также сдаем по итогам 2019 года;
  • декларации 3-НДФЛ — тоже с отчетности за 2019 год;
  • расчета по страховым взносам — его на новом бланке представляем за 1-й квартал 2020 года.

Скачайте наши чек-листы по заполнению отчетности за 2019 год и 4-й квартал.

Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи за небольшим временным исключением.

Что изменилось в бухгалтерском учёте и налогах в 2020 году?

Главным бухгалтерам в 2020 году необходимо обратить повышенное внимание на изменения в бухгалтерском учёте и налогообложении.

Кроме традиционных ежегодных изменений, таких как увеличение предельной базы начисления страховых взносов, повышение МРОТ, изменений, связанных с начислениями больничных и пособий, в 2020 году стоит обратить внимание на новые сроки подачи некоторых отчётов, а также на изменения отдельных форм отчётностей (Таблица 1).

Изменения в бухгалтерском учёте и налогообложении 2020

Суть изменения

Суть изменения

С какого момента применять/дата вступления в силу

Нормативный источник

Бухгалтерский учёт и отчётность

Изменены формы бухгалтерской отчетности за 2019 год.

Все бланки отчетности теперь нужно заполнять только в тыс. рублей (раньше можно было и в млн рублей), ОКВЭД заменили на ОКВЭД2.

С отчётности за 2019 год.

Приказ Минфина РФ от 19.04.2019 № 61н.

Новые правила отражения временных и постоянных разниц.

Временные и постоянные разницы, чистую прибыль нужно рассчитывать и отражать в отчете о финансовых результатах по-новому.

Обязательно — с отчетности за 2020 год. Добровольно — с отчетности за 2019 год.

ПБУ 18/02 с учетом последних изменений. Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н.

Дополнено ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности».

C отчетности за 2020 год в информацию о прекращаемой деятельности нужно включать информацию о прекращении использования долгосрочных активов к продаже.

Обязательно — с отчетности за 2020 год.

Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н.

Бухгалтерскую отчетность нужно сдавать в ИФНС.

Бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не в Росстат, а в ИФНС в электронном виде (за исключением отдельных случаев).

С отчетности за 2019 год.

Федеральный Закон от 28.11.2018 № Федеральный Закон от 28.11.2018 №

Распечатывать и подписывать бухгалтерскую отчетность на бумаге не обязательно.

Отчетность, подготовленную в электронном виде, приравняли к отчетности, составленной и подписанной на бумаге. Теперь руководитель решает сам: подписать бумажный вариант отчетности или заверить ЭЦП электронный вариант.

С отчетности за 2019 год.

Федеральный Закон от 28.11.2018 №

Обмен информацией с ИФНС

ИФНС предоставляет отчетность партнеров фирмы по ее запросу.

Организация может запросить своих контрагентов у ИФНС. Электронную базу ведёт ФНС, а не Росстат. Стоимость доступа к информационному ресурсу составляет 200 000 руб. за годовое обслуживание одного рабочего места.

С 1 января 2020 г.

Федеральный Закон от от 28.11.2018 № Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811.

Уведомление об обособленных подразделениях с расчетным счетом.

Сообщать о наделении либо лишении обособленного подразделения полномочиями начислять зарплату нужно только в том случае, если него есть расчетный счет в банке.

С 1 января 2020 г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 №

СМС от налоговых органов.

Налоговые инспекции могут рассылать СМС-сообщения должникам по налогам, штрафам и пеням. Чтобы получать уведомления, нужно дать сове согласие.

С 1 апреля 2020 г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 №

Информация о решениях об обеспечительных мерах может быть обнародована.

На сайте налоговой службы могут публиковаться решения о принятии или отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества.

С 1 апреля 2020 г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 №

Заработная плата

Минимальный размер оплаты труда в 2020 году увеличен до 12 130 рублей. Заработная плата сотрудника за полный рабочий день не может быть меньше МРОТ.

С 1 января 2020 г.

Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н.

Установлены новые коды выплат для заработной платы.

В платежных поручениях на выплату заработной платы нужно указывать новые коды. Разные коды устанавливаются для зарплаты, пособий и возмещения вреда. Утвердить коды должен Центробанк России. Новая кодировка нужна для судебных приставов, чтобы они могли четко установить, с каких выплат можно провести удержание по исполнительным листам.

С 1 июня 2020 г.

Подпункт «г» пункта 3 статьи 1 Федерального Закона от 21.02.2019 №

Страховые взносы

Предельная величина базы для начисления страховых взносов.

Увеличена предельная величина базы для начисления страховых взносов:

С 1 января 2020 г.

Проект Постановления Правительства.

Уменьшилось число компаний, которые имеют право на пониженные тарифы.

С 2020 года лишены права применять пониженные тарифы следующие категории.

1. Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам:

  • бюджетным или автономным научным учреждениям;
  • бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования.

2. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:

  • в технико-внедренческих особых экономических зонах;
  • промышленно-производственных особых экономических зонах.

3. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

С 1 января 2020 г.

Подп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Больничные, детские пособия

Ежемесячное пособие до полутора лет.

Максимальный размер пособия в 2020 году составит 27 984,66 руб.

С 1 января 2020 г.

Постановление об индексации.

Ежемесячных выплаты на первого и второго ребенка до трех лет.

Выплата на первого и второго ребенка назначается семьям, у которых среднедушевой доход не превышает установленного законом лимита.

С 2020 года лимит дохода для назначения пособия вырастет до 2 прожиточных минимумов, а получать его можно будет до трехлетия детей. Выплата осуществляется органами соцзащиты.

С 1 января 2020 г.

Федеральный закон от 02.08.2019 №

Минимальный и максимальный размер выплат по больничному.

Если расчет по среднему заработку оказывается меньше расчета по МРОТ, отплатить работнику больничный нужно исходя из МРОТ. С 1 января 2020 года МРОТ составляет 12 130 руб. В 2020 году значение среднедневного заработка для расчета максимальной выплаты по больничному составит не более: (865 000 + 815 000) / 730 = 2 301,37 рублей.

С 1 января 2020 г.

Налог на прибыль

Расширен круг объектов, по которым можно заявить инвестиционный вычет.

Заявить инвестиционный вычет можно по объектам восьмой-десятой амортизационных групп (кроме зданий, сооружений, передаточных устройств). Правило применимо к тем объектам, которые были куплены или изготовлены после 1 января 2020 года.

С 1 января 2020 г.

Подпункт «д» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 №

В инвестиционный налоговый вычет разрешено включать расходы на инфраструктуру.

В составе инвестиционного налогового вычета можно учитывать расходы на создание:

  • объектов транспортной и коммунальной инфраструктур — не более 100 %;
  • объектов социальной инфраструктуры — не более 80%.

С 1 января 2020 г.

Подпункты «б», «д», «е», «ж» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 №

Стало больше разрешенных официально внереализационных расходов.

Во внереализационных расходах можно учитывать затраты на строительство объектов социальной инфраструктуры, если их передают безвозмездно в государственную или муниципальную собственность.

С 1 января 2020 г.

Пункты 5 и 6 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 №

Увеличилось число организаций, которым можно применять нулевую ставку.

Применять нулевую ставку разрешено региональным операторам по обращению с твердыми коммунальными отходами:

С 1 января 2020 г.

Пункты 3, 7 и 9 статьи 1, пункт 4 статьи 2 Федеральный Закона от 26.07.2019 №

Курсовые разницы в учете резидентов ОЭЗ.

Резиденты особых экономических зон не должны учитывать положительные курсовые разницы при расчете доли доходов от деятельности по соглашению, которая дает право применять пониженные ставки, резидентам ОЭЗ. Появилось новое понятие — первая прибыль. После того, как компания получит первую прибыль, у нее появится право применять пониженную ставку в течение пяти лет. Первую прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами без учета курсовых разниц.

С 1 января 2020 г.

Подпункты «а», «б» пункта 8 статьи 1, часть 3 статьи 4 Закона от 26.07.2019 №

Регламентировано правило, как включать во внереализационные доходы разницу между вычетами и начислениями по некоторым акцизам.

Разницу между вычетами и начислениями по акцизам нужно признавать в доходах в день, когда подали декларацию по ним.

С 1 января 2020 г.

Пункты 15 и 18 ст. 1 Федерального Закона от 30.07.2019 №

Не амортизируется ИС до 100 000 рублей.

Теперь интеллектуальная собственность первоначальной стоимостью не более 100 тыс. руб. не относится к амортизируемому имуществу.

С 1 января 2020 г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 №

Продлён на год период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на убытки прошлых лет не более чем на 50%. Правопреемнику запрещается учитывать убытки правопредшественника.

С 1 января 2020 г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 №

Срок полезного использования расконсервированного объекта нужно продлевать на период консервации.

С 1 января 2020 г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 №

Смена метода начисления амортизации возможна раз в пять лет.

Изменять метод начисления амортизации можно только один раз в пять лет.

С 1 января 2020 г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 №

ИП больше не нужно сдавать

Индивидуальным предпринимателям больше не нужно сдавать о предполагаемом доходе. Нужно самостоятельно рассчитывать и платить авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

С 1 января 2020 г.

П. 7 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 №

Определено, когда возникает доход у гражданина при прощении ему долга или невозможности взыскания по решению суда.

У гражданина, который имеет долг перед организацией, возникает доход в тот момент, когда обязательство по выплате долга прекратится. Днем прекращения обязательства может быть дата прощения долга или, например, дата судебного решения.

С 1 января 2020 г.

П. 2 ст. 1 Федерального Закона от 26.07.2019 №

Можно выбрать ИФНС, для сдачи и по «обособкам».

Компании, у которых головной офис расположен в одном муниципальном округе, а обособленные подразделения&nbsp— в другом, могут выбрать одну инспекцию, куда сдавать отчетность и платить НДФЛ по обособленному подразделению.

С 1 января 2020 г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 №

Пострадавших от стихийных бедствий и террактов освободили от НДФЛ.

Любые доходы, полученные пострадавшими от стихийных бедствий или теракта, освобождены от НДФЛ. Также, налог могут не платить граждане, сдающие свое жилье пострадавшим.

С 29 сентября 2019 г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 №

Восстановление НДС после реорганизации.

Правопреемники обязаны восстановить НДС, принятый к вычету их предшественником, если начнут использовать товары (в том числе ОС и НМА), работы, услуги, имущественные права в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД.

С 1 января 2020 г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 №

На услуги по обращению с ТКО не начисляется НДС.

Региональным операторам не требуется начислять НДС на стоимость услуг по обращению с ТКО (твердыми коммунальными отходами).

Закон от 26.07.2019 №

Налог на имущество организаций

Расчеты авансовых платежей больше сдавать не нужно.

Компаниям больше не нужно сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Начиная с отчетности за 2019 год компании сдают только налоговые декларации.

С 1 января 2020 г.

П. 20 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 №

Декларацию по налогу на имущество можно сдать централизованно.

Если компания состоит на учете в нескольких ИФНС по месту регистрации принадлежащих ей объектов недвижимости и налоговую базу по ним определяет, как их среднегодовую стоимость, она может сдать одну налоговую декларацию по всем объектам в любую из ИФНС, где стоит на учете.

С отчетности за 2019 год.

П. 20 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 №

Расширен перечень объектов налогообложения по кадастровой стоимости.

По кадастровой стоимости организации платят налог:

С 1 января 2020 г.

Федеральный Закон от 29.09.2019 №

Обратите внимание, что многие законодательные поправки вступили в силу ещё в 2019 году, часть — с начала 2020 года. Корректировки законодательства бухгалтерам следует учесть в своей работе.

2018 Федеральный Закон от 28.

Что нового в бухучете в 2020 году

Напоминаем, в соответствие с п. 6 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» изменение учетной политики может производиться при:

  1. изменении требований законодательства РФ о бухгалтерском учете, федеральных и (или) отраслевых стандартов;
  2. разработке или выборе нового способа ведения бухгалтерского учета, приводящего к повышению качества информации об объекте учета;
  3. существенном изменении условий деятельности организации.

Бухгалтерский учет в 2020 году ожидают преобразования, т.к. с отчетности за 2020 год компании будут применять измененные ПБУ 16/02, 18/02, 13/2000. Причем изменения в ПБУ 18/02 и 16/02 не предусматривают выбор способа ведения бухучета, поэтому изменения в УП с началом их применения вносить не требуется, нужно лишь уточнить некоторые способы учета. А вот изменения ПБУ 13/2000 требуют от организации выбрать некоторые элементы учета госпомощи, поэтому свой выбор следует отразить в УП.

Кроме того, начиная с отчетности за 2022 год, будет обязателен к применению новый ФСБУ 25/2018. Если ваша организация решит начать применять его досрочно, следует дополнить свою учетную политику.

Рассмотрим ниже, какие дополнения/уточнения нужно внести в учетную политику-2020.

изменили состав показателей, подлежащих раскрытию в отчете о финансовых результатах;.

Что нового в бухучете с 1 января 2020 года

Ежегодно в бухучете происходят изменения, которые работники бухгалтерии вынуждены по долгу службы внимательно отслеживать. Так что же новое ждет их в 2020 году? Последние новости, информируя о произошедших видоизменениях в документации и показателях, акцентируют внимание на коррективах в законодательной базе.

Изменения в формах и порядке заполнения бухгалтерской отчетности, оговоренные в Федеральном Законе 444 отчету в Пенсионный фонд России, декларациях по прибыли, по налогу на имущество организаций.

Изменения по налогу на прибыль в 2020

Законодатель планирует изменить форму декларации. Налогоплательщиков это не коснется, так как изменения технические. Это делается для того, чтобы текущая форма соответствовала закону.

Для больниц, школ, университетов ставку налога на прибыль сделают нулевой. Ранее нулевую ставку хотели отменить, но теперь она бессрочна для медицинских и образовательных учреждений.

2018 года решил, что это не позволяет однозначно решить вопрос об обложении налогом дохода физлиц.

Аудиторское заключение компания вправе сдать в ИФНС до 31 декабря года, следующего за отчетным. Возможно, что на момент сдачи бухгалтерской отчетности в ИФНС компании еще не известен аудитор, которой будет подтверждать отчетность. Как в этом случае заполнить новые строки баланса об аудите?

О том, подлежит ли бухгалтерская отчетность обязательному аудиту, организация знает независимо от назначения аудитора. Поэтому с заполнением этого реквизита трудности отсутствуют. Что касается сведений о конкретном аудиторе, то в вашем примере данный реквизит останется незаполненным. После того, как организация определится с аудитором, необходимо будет скорректировать отчетность, представленную в государственный информационный ресурс.

И в первом, и во втором случае речь идет о разделе Оборотные активы.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2020 году

03.12.2019 17:00

В 2020 году бухгалтеры столкнутся с рядом значительных изменений по основным разделам Бухгалтерского и Налогового учета, которые обязательно нужно знать. Мы постарались обобщить все самые важные изменения в нашей статье.

ОТЧЕТНОСТЬ

«О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», согласно которому теперь, с отчетности за 2019 год, сдавать бухгалтерские формы в статистику Росстат больше не нужно. Теперь отчетность нужно сдавать только в ФНС.

Исключение из данного правила – организации, имеющие в своей отчетности сведения, отнесенные к гостайне и некоторые другие организации в случаях, установленных Правительством РФ. При этом сроки сдачи отчетности не изменятся.

Также один важнейший момент, касаемый сдачи отчетности согласно № 444-ФЗ от 28.11.2018, № 325-ФЗ от 29.09.2019. Если сегодня мы сдаем отчетность как в бумажном виде, так и через Интернет по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (например, через программы СБИС, 1С-Отчетность и тд), то, начиная с отчетности за 2019 год обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности необходимо будет сдавать только по ТКС через ЭДО.

Изменения коснулись и «внешнего вида» отчетности. Согласно приказу Минфина России №61н от 19.04.2019, начиная с отчетности за 2019 год, бухгалтерскую отчетность нужно сдавать по новым, видоизмененным формам. ФНС рекомендует машиночитаемые формы бухотчетности:

– форма КНД 0710099 — для тех, кто отчитывается в общем порядке;

– форма КНД 0710096 — для тех, кто отчитывается по упрощенным формам.

В заголовке всех форм отчетности появилась строка, где нужно проставлять отметку об обязательном аудите.

Если аудит обязателен, нужно сделать пометку в соответствующем поле и указать сведения об аудиторе.

Поскольку аудит касается только годовой отчетности, в промежуточной отчетности в 2020 году нужно всегда ставить отметку рядом с «НЕТ».

В заголовке всех форм отчетности в строке «Вид экономической деятельности» слово ОКВЭД было решено заменить на ОКВЭД.2 фактически применяемый классификатор видов экономической деятельности. Исключена возможность использовать в качестве единицы измерения миллион. Теперь вся отчетность будет составляться в тысячах. Это сделано для того, чтобы обеспечить сопоставимость показателей отчетности от периода к периоду и привести к единообразию отчетность всех предприятий.

Согласно Приказу Минфина от 05.04.2019 № 54н теперь Долгосрочные активы к продаже нужно учитывать в составе оборотных активов отдельно.

Такими долгосрочными активами к продаже следует считать:

– Основные средства и др внеоборотные активы (кроме финансовых вложений), которые предприятием не используются в связи с решением об их продаже.

– Материальные ценности для продажи, которые остаются от выбывающих внеоборотных активов или которые извлекли при ремонте, модернизации, реконструкции.

В бухгалтерской отчетности нужно отражать сведения о прекращении использования долгосрочных активов к продаже.

Налоговая будет вести единый ресурс бухотчетности С 2020 года ФНС начнет формировать и вести государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). Туда включается отчетность за 2019 и последующие годы. Более ранние сведения по-прежнему можно запросить в Росстате бесплатно. В новый ресурс попадут данные не обо всех организациях. Например, туда не будет включаться последняя отчетность ликвидированных и реорганизованных юрлиц. Информацию из ГИРБО можно будет получить за плату. Годовой абонемент обойдется в 200 тыс. руб. Документы: Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811

Информацию о прекращаемой деятельности надо раскрывать в отчетности до того периода, когда по этой деятельности завершили расчеты. Пока идут расчеты по прекращаемой деятельности, информацию о ней надо показывать в бухгалтерской отчетности. Ранее информацию раскрывали в отчетности до отчетного периода, в котором завершили программу по прекращению деятельности (включая этот период). При этом расчеты по завершенной программе могли быть не закончены.

ИЗМЕНЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЙ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ

Кроме форм отчетности вступают в силу и начинают действовать с отчетности за 2020 год Приказы Минфина России от 20.11.2018 N 236н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету „Учет расчетов по налогу на прибыль организаций“ ПБУ 18/02», от 04.12.2018 N 248н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету „Учет государственной помощи“ ПБУ 13/2000» и от 02.07.2002 N 66н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Информация по прекращаемой деятельности“ ПБУ 16/02», но организации могут принять решение и применять стандарты уже сейчас.

Конечная цель изменений российских стандартов бухгалтерского учета — это приведение их в соответствие со стандартами МСФО.

ПБУ 18/02

Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н утверждено положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» – ПБУ 18/02. Но с отчетности за 2020 год этот документ действует в новой редакции – приказа Минфина от 20.11.2018 № 236н.

Основная цель изменений – приведение правил бухгалтерского учета налоговых обязательств и связанных с ними объектов бухучета в соответствие с МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль». Он введен в действие на территории России приказом Минфина от 28 декабря 2015 г. № 217н.

Теперь необходимо по новым правилам рассчитывать и отражать в бухучете:

Соответствующие изменения в формы отчетности внёс приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н.

В частности, уточнено понятие временных разниц. Под ними теперь понимают не только доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) и налоговую базу по налогу в разных отчетных периодах, но и результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу в других отчетных периодах. Например, это разницы, возникающие в результате переоценки ОС и НМА. С 2020 года в ПБУ 18/02 скорректирован перечень случаев, в которых образуются временные разницы (ранее это были отдельные перечни случаев, в которых образуются вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы).

С 2020 года также введены новые случаи образования временных разниц:

переоценка активов по рыночной стоимости для целей бухучета;

признание в бухучете обесценения финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, запасов и других активов;

применение разных правил создания резервов по сомнительным долгам и других аналогичных резервов для целей бухучета и налогообложения;

признание в бухучете оценочных обязательств;

Кроме того, с 2020 года из перечня исключены следующие случаи:

наличие кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бухучета – исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности;

признание выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ!

По мнению Минфина, приведенный в ПБУ 18/02 с 2020 года перечень случаев возникновения временных разниц не исчерпывающий. Они могут образовываться и в иных случаях (информационное сообщение от 28.12.2018 № ИС-учет-13).

ПБУ 13/2000

В ПБУ 13/2000, содержащее сведения о государственном финансировании, внесли изменения, приводящие документ в соответствие со стандартами МФСО.

Основание: Приказ Минфина России от 04.12.2018 N 248н.

Действует: начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год.

Важным изменением в ПБУ 13/2000 стал момент признания государственной помощи к бухучету, теперь ее можно признавать к учету в момент фактического получения денег.

В части учета бюджетных средств на капитальные затраты тоже есть изменения. Такие затраты, понесенные за счет бюджета, списываются по мере начисления амортизации на протяжении срока использования объекта капитальных затрат.

Если же бюджетные средства предоставлены на компенсацию ранее понесенных организацией затрат, то такие средства относятся на финансовые результаты организации.

Конечно же изменения коснулись и порядка раскрытия бюджетных средств в бухгалтерской отчетности. По новым правилам отдельно раскрываются:

а) остаток средств целевого финансирования в части предоставленных бюджетных средств;

б) дебиторская задолженность по получению бюджетных средств;

в) кредиторская задолженность по возврату бюджетных средств;

г) доходы будущих периодов, на финансирование текущих расходов.

ПБУ 16/02

Изменения, коснувшиеся ПБУ 16/02 , связаны с приведением стандарта в соответствие МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность».

Одним из самых интересных изменений этого стандарта является введение нового понятия «долгосрочный актив для продажи». Долгосрочный актив для продажи, это такой актив (основное средство или иной внеоборотный актив), использование которого приостановлено с целью его дальнейшей продажи. Если решение о продаже принято или заключен договор о продаже, то актив переводится в состав оборотного и дальнейшая его оценка производится по правилам оценки запасов.

Соответствующие изменения внесены в раздел III. Раскрытие информации по прекращаемой деятельности в бухгалтерской отчетности.

В части учета долгосрочных активов к продаже в пояснениях нужно описать сами долгосрочные активы к продаже, обстоятельства продажи или только намерения, финансовый результат от продажи актива и статью отражения этого результата в отчете о финансовых результатах, а также отчетный сегмент, к которому относятся показатели, связанные с долгосрочным активом к продаже.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

С 1 января 2020 года по налогу на прибыль следует ожидать следующих изменений:

региональным операторам по обращению с твердыми коммунальными отходами,

– Согласно ФЗ от 29.09.2019 № 325-ФЗ, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности первоначальной стоимостью не более 100 тыс. руб. переста нут относить к амортизируемому имуществу.

– Согласно п. 24 ст. 2 ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ, теперь нельзя будет переходить с линейного метода на нелинейный. Менять метод начисления амортизации можно будет только один раз в пять лет. Сейчас такое ограничение действует только при переходе с нелинейного метода на линейный.

– Согласно пп. б п. 23 ст. 2 ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ, теперь срок полезного использования расконсервированного объекта не нужно будет продлевать на период консервации.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО ЗАРПЛАТЕ

В новом году, вводится новый федеральный МРОТ, который составит 12 130 руб. (Приказ Минтруда от 09.08.2019 № 561н)

В платежках на перечисление зарплаты надо указывать новые коды. В поле 20 платежного поручения указывайте код вида выплаты. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда будут предусмотрены разные коды, утвердит Центробанк. Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам

НДС

С 1 января 2020 года, согласно пп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 211-ФЗ, не начисляется НДС с услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами. Льгота распространяется на услуги, которые региональные операторы будут оказывать по единым тарифам, установленным региональными властями. Тарифы должны быть утверждены без НДС . Пользоваться льготой можно будет в течение 5 календарных лет начиная с года, в котором власти введут единые тарифы.

Увеличился список операций, которые облагаются НДС по нулевой ставке для железнодорожных перевозчиков и авиационные компаний и авиастроителей (Ст. 1 Закона
от 29.09.2019 № 322-ФЗ, П. 3 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ)
.

Импортеров водных и воздушных судов освободили от уплаты таможенного НДС. (п. 1 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ)

Расширился состав предприятий, которые обязаны сдавать декларацию по НДС. Правопреемники, которые после реорганизации перешли на упрощенку или ЕНВД, должны отразить сумму восстановленного НДС в налоговой декларации. Срок подачи декларации – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором НДС восстановили. В тот же срок восстановленный НДС нужно перечислить в бюджет. Узаконили порядок применения вычетов по НДС при создании нематериальных активов.

Организации, которые создают нематериальные активы, имеют право на вычет входного НДС. Вычет распространяется на товары, работы, услуги и имущественные права, приобретенные для создания НМА. Применить вычет можно после того, как эти покупки компания примет к учету.

НДФЛ

Согласно пп «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, теперь можно будет перечислять НДФЛ за счет собственных средств налогового агента. Налоговые агенты вправе платить НДФЛ за свой счет, если налог доначислен при проверке. НДФЛ, который налоговый агент перечислил за гражданина после доначислений по результатам налоговой проверки, не считается доходом гражданина. До 2020 года налоговые агенты не вправе платить налоги за налогоплательщиков.

С 1 января 2020 года вводится новый срок сдачи годовых расчетов 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ – 1 марта (пп «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). На текущий момент срок сдачи таких отчетов – не позднее 1 апреля за предыдущий год.

Теперь, согласно пп. «б» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, организации смогут выбрать одно подразделение для сдачи отчетности и уплаты НДФЛ. Организации с несколькими обособленными подразделениями больше не обязаны перечислять НДФЛ и сдавать отчетность по этому налогу в каждую ИФНС, где состоят на учете подразделения. Если подразделения или организация находятся в рамках одного муниципального образования, отчитываться по НДФЛ и платить налог можно в одну инспекцию.

Более подробную информацию вы можете получить по телефону 8 (495) 762-92-60 или, написав нам письмо на почту info@itsconsultant.ru. Мы всегда с радостью поможем сделать Ваш бизнес лучше.

Аналитик компании «ИТС КОНСУЛЬТАНТ»,

Фурман Евгения

2018 ИС-учет-13.

Налоговый учет и отчетность

Письма ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@, от 10.07.2019 № БС-4-28/13437

Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@

Закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

Закон от 02.08.2019 № 269-ФЗ

Закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

Закон от 26.07.2019 № 211-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ

Закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ

п. 6 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Срок закреплен на федеральном уровне и регионы больше его не устанавливают.

Муниципалитеты больше не смогут устанавливать этот срок

Основные направления налоговой политики на 2020–2022 годы

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ

Приказ ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@

Прочие изменения законодательства.

Читайте также:  Какие документы нужно менять при смене прописки?
Добавить комментарий